Những câu hỏi trên đang được rất nhiều người quan tâm, hôm nay vietadsgroup.vn sẽ cùng các bạn tìm hiểu về những vấn đề này. Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại khác nhau như thế nào? Chiết khấu thanh toán có cần phải xuất hóa đơn không? Hãy cùng theo dõi bài viết này.
Chiết khấu thanh toán là gì và cách hạch toán chiết khấu?, Bản quyền truy cập link xem bài viết: https://vietadsgroup.vn/tim-hieu-ve-chiet-khau-thanh-toan-la-gi.html
Hình 1: Chiết khấu thanh toán là gì? Chiết khấu thanh toán có phải xuất hóa đơn không?
Cục thuế tỉnh Lào Cai ngày 20/8/2015 đưa ra công văn liên quan đến hướng dẫn về hóa đơn chứng từ như sau:
- Theo quy định, Khách hàng bên A thuê cửa hàng theo năm và đã trả tiền thuê cửa hàng trước thời hạn hợp đồng và được miễn tiền thuê 6 tháng.
- Trong trường hợp này chiết khấu thanh toán của bên cho thuê không được ghi là giảm giá trên hóa đơn và theo giá thanh toán công ty cho thuê phải xuất hóa đơn thuế GTGT 10% theo giá cho cả năm.
- Sau khi thỏa thuận giữa 2 bên kết thúc số tiền chiết khấu thanh toán được nêu là do bên Công ty tự nguyện chi cho bên mua. Cả 2 lập phiếu thu và phiếu chi rõ ràng để định thuế TNDN theo quy định.
Thuế TNDN là gì?
- Trước đây khoản chi bị hạn chế trong khoảng 15% tiền hợp đồng nhưng từ ngày 2/8/2014 khoản chiết khấu thanh toán này khộng bị hạn chế nữa. Chiếu theo công văn số 2785/TCT-CS ngày 23/7/2014 nêu chi tiết nội dung của thông tư mới.
Theo Công văn 1162/TCT-TNCN ngày 21/03/2016 của Tổng cục thuế:
Theo công văn trên nếu công ty tự động chi trả khoản chiết khấu thanh toán cho cá nhân hoặc đại lý bán hàng thì khoản tiền này thuộc kiểu phải chịu thuếTNCN 1%. Khoản chiết khấu thanh toán do công ty chi trả cho cá nhân kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC.
Đóng dấu khai thay trước cụm từ hoặc của người dại diện hợp pháp sau đó ký tên của Công ty. Trên giấy tờ người khai ký tên đóng dấu vẫn thể hiện người nộp thuế là cá nhân kinh doanh.
Cách hạch toán chiết khấu thanh toán là gì?
- Dựa vào phiếu thu và phiếu chi của hai bên sẽ nhận khoản chiết khấu thanh toán như sau:
- Bên bán: Căn cứ vào phiếu chi Nợ 635: Chi phí tài chính
- Có 131 (bù trừ vào khoản thu)
- Có 111, 112: ( trả tiền mặt, chuyển khoản)
- Bên mua: Căn cứ vào phiếu thu Nợ 331 (trừ công nợ)
- Nợ 111, 112: (nhận tiền mặt, chuyển khoản)
- Có 515: Doanh thu hoạt động tài chính
Ví dụ như sau:
Bên bán:
Phản ảnh khoản chiết khấu thanh toán 1%:
Nợ TK 635 : 1% x 110.000.000 = 1.100.000
Có TK 112 : 1% x 110.000.000 = 1.100.000
Bên mua:
Nợ 112: 1.100.000
Có 515: 1.100.000
1
